|
Ulgi edukacyjne są ulgami jednorocznymi co oznacza, że jeśli nie odliczysz
wydatków w danym roku to nie będziesz mógł odliczyć ich w następnych latach
(w przeciwieństwie do ulg mieszkaniowych, które możesz rozliczać przez kilka
lat).
Ulga na naukę w szkole wyższej
Ulga przysługuje, gdy ponosisz wydatki na własną naukę w szkole wyższej (publicznej
oraz niepublicznej). Jesteś uprawniony do tej ulgi, gdy nie skończyłeś jeszcze
35 lat (jeśli skończyłeś już 35 lat, to możesz swoje wydatki odliczyć w ramach
ulgi na dokształcanie zawodowe). Ulga ta przysługuje także osobom, które finansują studia
własnego dziecka, małżonka lub innej osoby będącej na utrzymaniu podatnika, który
finansuje studia takiej osoby. Ulga przysługuje, gdy osoba studiująca (dziecko) nie ma skończonych
25 lat i nie uzyskuje dochodów nie podlegających opodatkowaniu (tj. zwolnionych oraz
nie przekraczających kwoty wolnej od podatku).
Ulga ta funkcjonuje niezależnie od ulgi na dokształcanie zawodowe. Możesz więc
jednocześnie korzystać z obu ulg (oczywiście nie możesz jednego wydatku rozliczać
podwójnie w ramach dwóch ulg).
Od podatku możesz odliczyć 19% wydatków, ale nie więcej niż określony limit.
W 2001 r. możesz odliczyć maksymalnie 700 zł (a więc dla maksymalnego odliczenia
musisz mieć co najmniej 3.684,21 zł wydatków). Limit przysługuje każdemu z małżonków.
Wydatki muszą być odpowiednio udokumentowane, lecz przepisy nie precyzują
wymogów w tym zakresie. Dlatego może to być zarówno rachunek lub potwierdzenie
wpłaty wystawione przez szkołę, jak i dowód przelewu bankowego lub przekazu
pocztowego na rzecz szkoły.
Ulga na dokształcanie zawodowe
Ulga obejmuje wydatki na dokształcanie i doskonalenie zawodowe, które obejmuje:
- dokształcanie zawodowe w różnych formach jak np. studia wieczorowe, zaoczne,
podyplomowe, kursy, szkolenia, konferencje
- nauka języka obcego (nie prywatne korepetycje, ale kursy organizowane przez
uprawnione podmioty)
- koszty egzaminów zawodowych.
Oczywiście podstawą do ulgi są wydatki z własnej kieszeni na dokształcanie,
nie można więc obejmować ulgą wydatków, które poniósł pracodawca.
Odliczeniu od podatku podlega 19% wydatków na dokształcanie. W 2001 r. nie
można odliczyć od podatku więcej niż 399 zł (a więc dla maksymalnej ulgi
z tego tytułu należy mieć co najmniej 2.100 zł wydatków).
Wydatki mogą być udokumentowane w różny sposób: rachunek (niekoniecznie faktura
VAT), potwierdzenie wpłaty od instytucji, przelew bankowy lub przekaz pocztowy
na rzecz firmy organizującej dokształcanie.
| 
przewodnik podatkowy 
