Ulgi edukacyjne w 2001 r.

Ulgi edukacyjne są ulgami jednorocznymi co oznacza, że jeśli nie odliczysz wydatków w danym roku to nie będziesz mógł odliczyć ich w następnych latach (w przeciwieństwie do ulg mieszkaniowych, które możesz rozliczać przez kilka lat).

Ulga na naukę w szkole wyższej

Ulga przysługuje, gdy ponosisz wydatki na własną naukę w szkole wyższej (publicznej oraz niepublicznej). Jesteś uprawniony do tej ulgi, gdy nie skończyłeś jeszcze 35 lat (jeśli skończyłeś już 35 lat, to możesz swoje wydatki odliczyć w ramach ulgi na dokształcanie zawodowe). Ulga ta przysługuje także osobom, które finansują studia własnego dziecka, małżonka lub innej osoby będącej na utrzymaniu podatnika, który finansuje studia takiej osoby. Ulga przysługuje, gdy osoba studiująca (dziecko) nie ma skończonych 25 lat i nie uzyskuje dochodów nie podlegających opodatkowaniu (tj. zwolnionych oraz nie przekraczających kwoty wolnej od podatku).

Ulga ta funkcjonuje niezależnie od ulgi na dokształcanie zawodowe. Możesz więc jednocześnie korzystać z obu ulg (oczywiście nie możesz jednego wydatku rozliczać podwójnie w ramach dwóch ulg).

Od podatku możesz odliczyć 19% wydatków, ale nie więcej niż określony limit. W 2001 r. możesz odliczyć maksymalnie 700 zł (a więc dla maksymalnego odliczenia musisz mieć co najmniej 3.684,21 zł wydatków). Limit przysługuje każdemu z małżonków.

Wydatki muszą być odpowiednio udokumentowane, lecz przepisy nie precyzują wymogów w tym zakresie. Dlatego może to być zarówno rachunek lub potwierdzenie wpłaty wystawione przez szkołę, jak i dowód przelewu bankowego lub przekazu pocztowego na rzecz szkoły.

Ulga na dokształcanie zawodowe

Ulga obejmuje wydatki na dokształcanie i doskonalenie zawodowe, które obejmuje:

• dokształcanie zawodowe w różnych formach jak np. studia wieczorowe, zaoczne, podyplomowe, kursy, szkolenia, konferencje
• nauka języka obcego (nie prywatne korepetycje, ale kursy organizowane przez uprawnione podmioty)
• koszty egzaminów zawodowych.

Oczywiście podstawą do ulgi są wydatki z własnej kieszeni na dokształcanie, nie można więc obejmować ulgą wydatków, które poniósł pracodawca.

Odliczeniu od podatku podlega 19% wydatków na dokształcanie. W 2001 r. nie można odliczyć od podatku więcej niż 399 zł (a więc dla maksymalnej ulgi z tego tytułu należy mieć co najmniej 2.100 zł wydatków).

Wydatki mogą być udokumentowane w różny sposób: rachunek (niekoniecznie faktura VAT), potwierdzenie wpłaty od instytucji, przelew bankowy lub przekaz pocztowy na rzecz firmy organizującej dokształcanie.

Ulga na zakup pomocy naukowych

Ulga obejmuje zakup przyrządów i pomocy naukowych, programów komputerowych i wydawnictw fachowych. Szczegółowy zakres pomocy i przyrządów objętych ulgą jest określony przez przepisy. Są to m.in. komputery, odtwarzacze, dyskietki, aparaty fotograficzne, instrumenty muzyczne. Warunkiem odliczeń jest to, aby wydatki były bezpośrednio związane z wykonywanym zawodem i pracą.

Uwaga: możliwość skorzystania z ulgi mają tylko pracownicy, tj. osoby zatrudnione na podstawie umowy o pracę a nie np. umowy zlecenia (uprawnione są także osoby zatrudnione na podstawie stosunku służbowego, spółdzielczego, pracy nakładczej i członkowie rolniczych spółdzielni).

Odliczeniu od podatku podlega 19% wydatków, do określonego limitu. W 2000 r. nie można odliczyć od podatku więcej niż 399 zł (a więc dla maksymalnej ulgi z tego tytułu należy mieć co najmniej 2.100 zł wydatków).

Wydatki powinny być udokumentowane fakturą VAT, a w przypadku wydawnictw fachowych może to być zwykły rachunek, paragon czy umowa kupna.

Ulga na dojazd dzieci do szkoły

Ulga obejmuje wydatki rodziców na dojazd ich dzieci do szkół, położonych poza miejscowością zamieszkania dzieci. Chodzi o szkoły podstawowe, gimnazja, ponadpodstawowe, ponadgimnazjalne, specjalne, sportowe, mistrzostwa sportowego oraz artystyczne.

Odliczeniu od podatku podlega 19% wydatków obejmujących dojazd, ale tylko publicznymi środkami transportu. Wydatki muszą być udokumentowane poprzez imienne, okresowe bilety autobusowe bądź kolejowe. Ta ulga nie ma górnych limitów odliczeń, więc odliczeniu podlega zawsze 19% twoich wydatków!

Limit ulgi dotyczy obojga małżonków łącznie (a więc małżonkowie mogą odliczyć łącznie nie więcej niż 19% wydatków).