Kasa mieszkaniowa

Ulga obejmuje gromadzone oszczędności na rachunku w banku prowadzącym kasę mieszkaniową (po zakończeniu minimalnego okresu oszczędzania, zgromadzone środki należy przeznaczyć na cele mieszkaniowe).

Pieniądze zgromadzone w kasie można wydać zarówno na cele mieszkaniowe objęte ulgą budowlaną jak i na inne cele takie jak np. zakup mieszkania lub domu używanego czy spłacenie kredytu mieszkaniowego. Jest to jedyna ulga podatkowa pozwalająca na sfinansowanie tego typu inwestycji!.

Limit

Ulga pozwala na wysokie odliczenie! Odliczeniu od podatku podlega 30% wpłaconych sum, do określonego limitu. W 2001 r. można odliczyć od podatku maksymalnie 9.660 zł (do kasy należy więc wpłacić co najmniej 32.200 zł, aby skorzystać z maksymalnego limitu odliczenia).

Korzystanie

Możesz korzystać jednocześnie z ulgi na kasę mieszkaniową oraz ulgi budowlanej, ale odliczenia z obu tytułów nie mogą przekroczyć maksymalnego limitu ulgi budowlanej. Oznacza to, że gdy budujesz dom oraz wpłacasz na kasę i korzystasz z obu ulg, to w 2001 r. nie możesz odliczyć od podatku więcej niż 30.590 zł. (to jest maksymalny limit dla ulgi budowlanej).
Środki z kasy mogą być wykorzystane do odliczeń w ramach innych ulg mieszkaniowych (np. budowlanej, remontowej, na zakup gruntu). Jednakże nowe odliczenie będzie pomniejszone o wcześniejsze odliczenie z tytułu kasy mieszkaniowej. Np. jeśli oszczędzałeś w kasie i miałeś odliczenia od podatku a następnie oszczędności te wydałeś na zakup nowego mieszkania, to twoja ulga z tytułu tego zakupu będzie odpowiednio mniejsza o kwotę, którą odliczyłeś w ramach kasy.

Utrata ulgi

Tracisz ulgę, gdy:

• zgromadzone środki nie zostaną wydane na cele mieszkaniowe
• wycofasz oszczędności przed upływem minimalnego okresu oszczędzania (jest to okres 36 miesięcy)
• przeniesiesz prawa do rachunku na kogoś innego, za wyjątkiem swoich dzieci (nie tracisz ulgi gdy przeniesiesz rachunek na swoje dzieci).

Dokumentacja

Wydatki powinny być udokumentowane dowodami wpłaty na rachunek bankowy.