W jakim czasie mam zainwestować wycofane oszczędności z kasy mieszkaniowej, aby zachować ulgę?
(stan na 2001 r.)

Jednym z problemów podatkowych jaki wystąpił przy składaniu zeznań za 1999 rok, była kwestia wydania oszczędności z kasy mieszkaniowej. Dokładnie mówiąc, problem polegał na określeniu terminu w którym można wycofać oszczędności z kasy i wydać je na cel mieszkaniowy bez utraty ulgi.

Co do ogólnej zasady, wycofanie oszczędności z kasy mieszkaniowej przed końcem umowy z bankiem, powoduje utratę ulgi i konieczność zwrotu ulgi. Jeśli pieniądze zostaną wycofane po upływie okresu umowy z bankiem i wydane na cele mieszkaniowe (wymienione w ustawie) to podatnik nie musi zwracać ulgi. Problem dotyczy terminu w jakim trzeba to zrobić. Zgodnie z interpretacją Ministerstwa Finansów podatnik musi wydać pieniądze na cel mieszkaniowy do końca roku, w którym wycofał oszczędności (a więc do 31 grudnia). Zgodnie z niektórymi opiniami prezentowanymi w mediach (np. w Rzeczpospolitej), ten termin to data składania zeznania rocznego PIT za rok, w którym wycofano oszczędności (a więc do 30 kwietnia następnego roku). Różnica jest więc zasadnicza. Niestety organy podatkowe postępują zgodnie ze stanowiskiem Ministerstwa, co oznacza dla podatników krótszy, niekorzystny termin dla wydania oszczędności.

Co zrobić w tej sytuacji? Przepisy są nieprecyzyjne w tym zakresie i dlatego trudno stwierdzić jak powinny być interpretowane. Najwłaściwszą interpretację mógłby podać na pewno sąd administracyjny (NSA), gdyby trafiła do niego taka sprawa, a tak się nie zdarzyło. Należy brać pod uwagę stanowisko urzędów skarbowych, gdyż one kwestionują ulgi na kasę mieszkaniową, jeśli podatnicy nie zdążyli wydać oszczędności do końca roku kalendarzowego.

Opisany problem na pewno wystąpi ponownie przy rozliczeniach za rok 2000. Warto więc ustrzec się przed ryzykiem tych problemów, jeśli ktoś planuje wycofanie oszczędności z kasy w 2000 roku (oszczędzanie w kasie nie musi trwać dokładnie tyle ile wynosi minimalny okres tj. 36 miesięcy, ale może być też dłuższe). Aby uniknąć tego ryzyka, rozsądnie jest zatroszczyć się o to aby pieniądze z kasy mieszkaniowej wydać na cel mieszkaniowy jeszcze przed końcem roku. Najlepiej, gdy wycofamy pieniądze na kilka miesięcy przed końcem roku, aby mieć czas na ich wydanie. Jeśli zaś termin umowy z bankiem upływa np. w grudniu, to warto przedłużyć umowę o choćby jeden miesiąc (do stycznia następnego roku), aby mieć czas w ciągu całego roku na wydanie oszczędności na cel mieszkaniowy. Nie spowoduje to dużych wydatków a pozwoli na spokojne wydanie oszczędności.

Na podstawie: Rzeczpospolita z dn. 25 kwietnia 2000, W. Lewańska "Kiedy wydać, by zachować ulgę"

  Inne pytania