Podatki
PIT, PITy 2023
Jupiter

Sposób odliczenia

Kwotę odsetek będzie można odliczyć od podstawy obliczenia podatku, czyli od wartości, jaką uzyskamy po obniżeniu dochodu o przysługujące nam od niego odliczenia (m.in. składek, określonych w przepisach o systemie ubezpieczeń społecznych czy też innych odliczeń od dochodu) Niestety ustawodawca wprowadził limit odliczenia. Mogą mu podlegać odsetki ustalone od tej części kredytu, która nie przekracza kwoty 189.000 zł.

Wydatki poniesione na spłatę odsetek dotyczą łącznie obojga małżonków. Jeżeli małżonkowie podlegają odrębnemu opodatkowaniu - odliczeń dokonuje się, zgodnie z wnioskami zawartymi w zeznaniach rocznych, bądź od podstawy każdego z małżonków, w proporcji wskazanej we wniosku, bądź od podstawy jednego z małżonków. Jeżeli kredyt wzięły dwie osoby, nie małżonkowie, to każdej z nich przysługuje pełny limit ulgi, jednak obie osoby powinny posiadać otrzymane z banku dowody poniesienia wydatków tylko na swoje nazwisko (w celu uniknięcia odliczenia dwa razy tych samych odsetek). Inwestycja może być prowadzona wcześniej przez inną osobę, jednak okres trzyletni liczony jest od daty uzyskania pozwolenia na budowę przez pierwszego inwestora.

Odliczeniu, co do zasady podlegają kwoty faktycznie poniesionych wydatków w danym roku podatkowym. Odliczenia, dokonuje się jednak najwcześniej za rok podatkowy, w którym została zakończona dana inwestycja. Odsetki, zapłacone przed tym rokiem mogą być jednak odliczone od podstawy obliczenia podatku za rok podatkowy, w którym podatnik po raz pierwszy odlicza odsetki. Jeżeli mimo to nie znajdą one pokrycia w dochodzie mogą być odliczone od podstawy obliczenia podatku również w roku podatkowym bezpośrednio następującym po roku, w którym podatnik po raz pierwszy odliczył odsetki. Do pierwszego zeznania, w którym wolno będzie odliczyć odsetki od kredytu (pożyczki), podatnik musi dołączyć także oświadczenie o wysokości wydatków na daną inwestycję, w tym o wysokości wydatków udokumentowanych fakturami VAT (PIT-2K).